加密货币正变得越来越流行. They are used as an alternative form of currency, and also as a way to invest in the future. 然而, there are many people who are unsure whether their cryptocurrency trading is taxable.
如果你正在考虑投资加密货币, 那么你应该知道你可能要为你的收益纳税. 在这篇文章中, 澳门葡京游艺赌场将讨论加密货币税收的基础知识, 并给你一些关于如何聪明地进行加密货币交易的建议.
1. 了解当前IRS指南的基础知识
为什么在国会没有通过任何新的税法的情况下，美国国税局立即认为加密货币应纳税? 因为税法是用免税来定义总收入的，也就是说 总收入是 所有 从任何来源获得的收入.
根据长期存在的判例法，“收入”的定义是:
- 不可否认的财富增加;
- that is clearly realized by an objective identifiable event; and
- 这些都是纳税人控制的.
因此, 收入和总收入的定义故意很宽泛 和overinclusive. And without Congress passing a law that specific所有y excludes taxation on gross income, 根据国内税收法典，该收入应纳税.
例如，如果你在街上发现一袋钱，会发生什么? 应纳税的. 为什么? 因为没有代码部分将它排除在总收入之外. And the same applies to cryptocurrency – even though it was never considered by Congress before it existed, it was immediately taxable because there was no exclusion to tax built into the tax code.
Even though it was immediately clear that cryptocurrency was taxable income, the lack of Congressional and IRS guidance left 纳税人 unaware of exactly how to report it 在他们的纳税申报表上.
国税局的一些早期指导提供了 美国国税局对加密货币征税的基础知识:
- 出于联邦所得税的目的，它被认为是财产，而不是货币
- 投资收益和损失的处理类似于证券交易
- It is subject to similar reporting requirements already existing for cash payments, 比如在使用加密货币支付商品或服务时发行1099
- 它是资本还是普通的收益或损失，取决于它是否是纳税人手中的资本资产
- 当作为服务支付或作为活跃贸易或业务的一部分收到加密货币时，可以将其作为普通收入征税
If you’re looking to take a deeper dive into the tax code and relevant case law referenced above, 然后再看看 IRC第61节 有关总收入的定义，由专员v. Glenshaw玻璃有限公司 348 U.S. 426 (1955年)对收入的定义 国税局通知2014 - 21 对于cryptocurrency常见问题.
2. 理解和延迟增益触发事件
Selling virtual currency for cash is 不 the only type of disposition that results in a taxable event. 事实上,几乎 any disposition of cryptocurrency will result in a deemed sale that is considered a taxable event. Exchange for “other property” is considered an 交换 that generates a gain or loss. 在这个时候, 如果加密货币的FMV超过基础值, then the taxpayer has a taxable gain; if the basis exceeds the FMV, 那么纳税人就会蒙受损失.
Exchange for other property would also include using the digital asset to purchase a good or service. 例如, 如果你花100美元购买加密货币，然后, 当它值1000美元的时候, 你用它来购买1000美元的设备, 然后你有900美元的应税收益.
这是毋庸置疑的加密货币背后最基本的税收, 但复杂的是:
- 确定收益的性质(主要或一般);
- tracking the basis since usu所有y 纳税人 do 不 gener所有y purchase or 出售 所有 their cryptocurrency at one time like in the previous example; and
- 满足大量且经常不清楚的报告要求.
3. 避免资本损失，减少销售
的特点 加密货币的收益或损失可以是资本或普通.
- 如果你有损失, 然后你希望它被认为是普通的，因为全额损失将是可扣除的资本损失，有3美元,每年净损失限额为000.
- 如果你有收获, then you want it to be considered capital to receive favorable tax rates if held over one year.
因为性质是在取得时确定的，通常不会改变，因为它是基于在纳税人手中的购买意图, 在处理资产和产生意想不到的税收后果之前，你会想要密切关注这个角色.
If the cryptocurrency is a capital asset, then it is subject to capital gains and losses. Capital assets, much like gross income, are defined by exclusion in the tax code. 资本资产 不 库存, 在贸易或商业中使用的应折旧的财产, 用于贸易或商业的土地, 某些无形资产, 应收账款, and a few other more specific items 不 expected to be applicable to cryptocurrency.
最简单的理解方法是 cryptocurrency is a capital asset when held as an investment in the hands of a taxpayer, 当在活跃的贸易或业务中获得时，它就不是资本资产. 例如, 如果你买了一种加密货币并持有，希望它升值, 那它就是资本资产了. 然而, if you are mining cryptocurrency as an active trade or business or acquire it in receipt of services, 那么它就可以被描述为普通的.
就像证券一样， 最糟糕的税收结果之一是最终出现巨额净资本损失，因为除了3美元以外，它们是不可抵扣的,每年000, 因此，许多纳税人在获得税收优惠之前，将这种类型的损失结转年复一年. 然而, 更糟糕的是，当一个销售被认为是洗卖. A wash sale is when a type of security is sold and repurchased within 30 days.
虽然这一规则目前仅限于证券, Congress has included in its recent tax reform proposal to apply this rule to crypto assets as well. 纳税人在积极交易时，经常会意外地遇到“免洗销售”的问题，他们在年底时发现，纯粹由于销售或处置的时机，所产生的损失不能扣除.
4. 将挖矿或接收加密货币服务的普通收入降至最低
美国国税局已经提供了指导，说明a 采矿作业是一种贸易或业务，除非作为雇员进行. 这意味着 income is 不 only subject to ordinary income 但 also subject to self-employment tax.
幸运的是, 这也通常意味着，只要企业想要盈利，来自企业的费用就可以被视为企业扣除. 如果对因采矿而产生的营业费用进行正确的记录和会计处理，一般收入和个体经营税都将减少.
采矿业往往需要消耗大量的能源, 尤其是在比特币交易中, 所以澳门葡京游艺赌场建议 保持记录，显示电力成本直接归因于采矿业务，这样你可以减少你的税务义务. 即使你的普通所得税税率只有20%, 自雇税为15.3%让许多企业主惊讶地看着他们的纳税申报单，因为他们要支付35%的实际税率, 哪个税率通常只适用于收入最高的人.
如果纳税人参与加密交易所的服务, 类似的税收结果出现了——它被认为是普通收入. 如果你是以员工的身份提供服务, then it should be wages issued on a Form W-2 with social security taxes withheld, 如果它是一个独立的承包商，那么它将受到完整的15.年终纳税申报单上的3%自雇税. The amount of cryptocurrency taxed as ordinary income is the fair market value on the date of payment.
5. 选择最具税收优势的收益计算方法
由于加密货币被认为是联邦所得税的财产， each individual item of cryptocurrency you 出售 is considered to have its own cost basis. 加密货币和其他类型的财产的问题, 像房地产, 是不是购买价格很难单独跟踪, 尤其是当你在积极交易的时候.
因为这个行业基本上也是不受监管的, the 交换 platforms often do 不 provide the tax documents that would assist with tracking. 因为这个, 再加上国会和国税局的规定不明确且不断变化, 纳税人, 报税人员在年底时很难正确报告加密货币活动.
有 有几种方法可以用来计算你的应税收益，你应该根据你的情况选择最有利的一种. 一旦你选择了一种方法, you are expected to stay with the same accounting method unless you file a form to form所有y change it.
- 具体的识别方法:听起来就像——具体地确定每一个正在出售的单位，以确定应税收益的成本基础. 这种方法需要保持详细的记录, 包括收购的日期和时间, 在采集单元的基础和FMV, 处理的日期和时间, 以及销毁时的FMV.
- 后进先出法: This method assumes the cryptocurrency sold is from the coins most recently purchased. Those prices may be closer in cost to the sales price and can create a favorable result. This method requires the same detailed recordkeeping as the specific identification method, 哪些可以阻止一些纳税人使用它.
- 最高进先出(HIFO):这种方法先出售成本基础最高的硬币. 这可能会导致较低的应税收益. This method also requires the same detailed recordkeeping as the specific identification method.
- 先进先出法: This is the default method if you don’t have enough information to do specific identification, 后进先出, 或HIFO. This method assumes that when you 出售 a certain cryptocurrency, you are 出售ing the first purchase. This method is often unfavorable to the taxpayer if the cryptocurrency has been increasing over time, 就像股票的长期走势一样. If the cryptocurrency you purchased earlier is lower than the ones purchased later, then your taxable gain will be higher upon sale since the cost basis will be lower.
选择对应税收益最有利的方法, 你要保留详细的记录, 所以你和你的税务准备人员在纳税计划和准备纳税申报单时处于有利地位.
6. 通过实时保存详细记录，将纳税义务最小化
在提示5, 澳门葡京游艺赌场刚刚简要介绍了为什么保持详细记录对最小化您自己的加密税至关重要, 但 thorough recordkeeping 不 only helps you utilize the best accounting method possible, it also gives you the support needed to prove any basis at 所有 in an IRS audit.
即使随着时间的推移，监管越来越多, 加密货币交易所不具备与证券交易所相同的成本基础上的详细信息. 作为一个结果, 而纳税人通常可以信赖1099-B表格的准确性, 1099-B forms for cryptocurrency usu所有y have an incorrect or incomplete cost basis, 而且这一点预计不会很快得到改善. 在国税局的审计中, 证明成本的责任在纳税人身上, 否则, 代理人通常认为这是最不利的选择, 哪一种是以0美元为基础的.
It’s important 不 only to keep accurate records 但 to keep organized records in real time. 大多数国税局特工都不熟悉加密货币, 这意味着如果您的记录不容易理解，他们通常不会投入额外的精力来理解它们. 除了, 国税局和法院对事件发生时的记录比对审计时的记录要重视得多. 这意味着即使您能够在事后编译您的记录, they are usu所有y provided less credibility when considered during your IRS audit.
7. 积极主动地报告潜在的处罚风险
The IRS has a penalty for almost every type of noncompliance and cryptocurrency is no exception.
国税局的纳税申报表显示了这一点 加密货币现在正成为美国国税局的优先事项. 2019年的联邦个人所得税申报表是美国国税局首次明确询问纳税人是否交易过加密货币的申报表. 在表1, 2019年的纳税申报单要求“2019年期间的任何时候, 你收到, 出售, 发送, 交换, 或者以其他方式获得任何虚拟货币的金融利益.” In 2020, 国税局把这个问题移到了纳税申报单的第一页, 显示出更高的优先级. The IRS is now asking about cryptocurrency before they even ask about your dependents.
即使在一个纳税年度中没有来自加密货币的应税事件, 如果您在各自的纳税年度有过任何类型的加密货币活动或参与，您应该保持保守，并回答“是”. 这个问题之所以至关重要， 即使你在那一年没有应税收入, 这个问题可以用来表示任性的(vs. 非故意的)行为为任何未来的不遵守. 如果你在交易加密货币的一年内选择“否”, the IRS has a much clearer argument to say that you were intention所有y noncompliant, 这可能会招致更严厉的惩罚，也可能会增加美国国税局过去的纳税申报单数量，从而让美国国税局可以回去进行审计.
尽管山姆大叔刚刚掌握加密货币合规, 澳门葡京游艺赌场熟悉美国国税局如何使用这些“是”“否”复选框问题，因为这是他们对外国合规所做的. 日程表B上的一个小复选框, 询问外国银行账户, 对试图证明外国账户非故意违规的纳税人造成了毁灭性的后果. 因为你的所得税申报表是在作伪证的处罚下签署的, 它的所有陈述通常能为税务法庭案件提供强有力的证据，对税务准备人员的依赖通常没有什么分量.
所有通常的惩罚都适用于加密货币的违规行为y, 包括严重轻描淡写的处罚, 过失处罚, 逾期付款罚金, 和兴趣, 在更严重的情况下, 民事或刑事起诉或欺诈处罚. 由于加密货币可以存放在国外的外国银行账户中，因此也有可能受到外国的惩罚.
8. Avoid Gray Areas in the Tax Law That May Result in Retroactive Noncompliance Penalties
即使你遵循当前的指导方针，总有 新指南发布的可能性被认为具有追溯力. This is usu所有y the case when there is a gray area for compliance that is later clarified, 而不是新的法律.
没有明确指导的领域之一是特定类型加密货币活动的确切外国报告要求. 澳门葡京游艺赌场建议在遵从性方面始终保持保守, 特别是因为它不应该导致额外的税收, 如果这些表格后来被确定不需要, 那么把它们归档也无妨. 然而, 如果后来确定它们是必要的, you may be left in a situation where you’re trying to get penalties abated by the IRS.
9. 了解最新的税收改革和当前美国国税局对加密货币的指导
If you consider yourself a crypto trader or want to begin trading cryptocurrency, it is important to stay up to date with current IRS guidance and potential tax implications. 如果你有任何问题, 咨询有经验的注册会计师或有资格的专业人士是很重要的，他们了解最新的税务法规和申报要求. 他们将提供信息，并收集所需的信息，以报告您在年内的交易活动. 这将允许你的税务专业人员做出任何必要的调整，使你遵守法律，避免在纳税季任何压力的税务问题.
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